財務三表 – 資產負債表 ...

財務三表 – 資產負債表 Part(3) – 真實的現金

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財務三表 – 資產負債表 Part(3) – 真實的現金

Youtube 教學影片:

在公司的經營中有個重要的課題就在於如何控管足夠的「現金部位」,這個部分會衍生一個問題,那就是「真實的現金在哪裡?」。既然流動資產可以用來處理流動負債的問題,是不是整個流動資產的部位都屬於現金部位?

這個答案是錯誤的,流動資產所表達的是可以「快速變現的部位」而不是真實的現金部位。所謂的真實表示出問題的當下,可以立即提領應急的資金才算是「真實現金」。腦筋轉的快的朋友此時就會有一個疑問,那「應收帳款」算不算是真實現金?

嚴格來講不是,我們先用時間點來判斷流動資產的三個主要組成項目:
1. 現金及約當現金:一個星期內可以提撥使用
2. 應收帳款:為一票據金額,可動用時間在30~120天之後,以票據到期日為準。
3. 存貨:公司生產後,暫時堆存待出貨的金額。未出售前基本上不具備現金的性質。

從應急的角度來看,只有「現金及約當現金」符合該定義。故簡單來說,整個資產負債表中唯一的「真實現金部位」是「現金及約當現金」項。若該項目金額為零時,公司必然倒閉。這個情況請轉換成自身的家庭狀況,若銀行存款金額為零時家庭內的關係必然緊張不已。此時出售資產部位換現金是必然的行為。

 

公司在程度上是一群人的集合,當缺乏現金時也必須出售資產求現。故公司虧損不一定會倒,但現金部位一旦歸零則必然倒閉。這是萬古不變的道理!!


圖片來源:網路 – 一旦缺乏現金,公司就會像是乾涸的大地一樣,逐漸的消退!

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